關(guān)于2023年度地方財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

——2024年8月13日在市十屆人大常委會第十九次會議上

楚雄市人民政府 顧平

主任、副主任、各位委員：

我代表市人民政府，向會議作《關(guān)于楚雄市2023年度地方財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》，請予審議。

按照《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，去年下半年以來依法對2023年度市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支等情況進行審計，共開展審計（調(diào)查）58項，審結(jié)49項。經(jīng)審計處理收繳財政4630.18萬元，核減工程投資7804.04萬元，累計促進增收節(jié)支12434.22萬元，

一、2023年度市級財政預(yù)算執(zhí)行情況

根據(jù)財政結(jié)算和審計，2023年度全市一般公共預(yù)算收入726693萬元，支出700467萬元，年終結(jié)余26226萬元；基金預(yù)算收入407088萬元，支出405043萬元，年終結(jié)余2045萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1314萬元，支出583萬元，年終結(jié)余731萬元；社會保險基金收入138324.30萬元，支出135942.99萬元，上年結(jié)余79705.99萬元，滾存結(jié)余82087.30萬元。

從審計情況看，在財政收支壓力持續(xù)增大的情況下，全市各級各部門在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的依法監(jiān)督下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，以“三保一防一守”為原則，強化政策與預(yù)算銜接，注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和績效提升，壓減無效低效支出，嚴守債務(wù)風(fēng)險底線，完成年度預(yù)算收支任務(wù)，實現(xiàn)公共財政收支平衡，保障全市經(jīng)濟社會穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果

（一）市級財政管理和部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計市本級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況、5個部門預(yù)算執(zhí)行、紅十字會捐贈款物管理使用及4個單位財政財務(wù)收支情況，對楚雄高新區(qū)公共投資項目數(shù)字化全覆蓋情況開展了審計調(diào)查。

1．預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)，往來款項長期掛賬未清理。市財政專戶應(yīng)繳未繳預(yù)算資金1110.37萬元，12家單位結(jié)余沉淀資金1138.24萬元未繳財政，專項債券項目實施進度緩慢，4家單位拖欠勞務(wù)派遣人員工資及保險；8個單位賬面往來款長期掛賬未清理43490.74萬元。

2．稅費征繳管理措施需進一步細化，放管服政策落實不到位。9家單位應(yīng)繳未繳非稅收入2257.90萬元，相關(guān)部門未按時足額征收全市醫(yī)療保險基金903.20萬元問題整改不到位，6家單位未申報繳納合同印花稅；6家單位超標預(yù)留和應(yīng)退未退保證金45.04萬元，3家單位超標準收費和無依據(jù)罰款14.57萬元，1家單位拖欠中小企業(yè)賬款，全市城市供水區(qū)域內(nèi)減免水費政策執(zhí)行不到位；楚雄高新區(qū)審批制度改革實施不到位、制度不健全、手續(xù)不完備，未實現(xiàn)信息共享。

3．國有資產(chǎn)管理不夠集約高效，信息化項目建管成效不佳。主要體現(xiàn)在行政事業(yè)性國有資產(chǎn)底數(shù)不清、管理粗放、閑置浪費，8家單位未將資產(chǎn)納入賬面核算3908.81萬元，4家單位賬實不符1264.99萬元，1家單位應(yīng)急物資使用后未收回，1家單位資產(chǎn)閑置未發(fā)揮效益；市級部門10個公共投資信息化建設(shè)項目存在制度不健全、管理不規(guī)范、數(shù)據(jù)歸屬不明確、建后未達預(yù)期目標等問題。

4．過“緊日子”意識不強，落實八項規(guī)定精神不到位。3家單位違規(guī)報銷差旅費0.49萬元，4家單位違規(guī)報銷接待費1.18萬元，3家單位違規(guī)發(fā)放津貼補貼，1家單位違規(guī)決策購買2株苗木，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)用車運行維護費決算不實2.05萬元。

5．部分單位套取騙取、擠占挪用、滯留截留、以撥列支資金。3個單位通過虛開發(fā)票、編制虛假資料、無依據(jù)列支等方式套取財政資金，4家單位和2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自擴大支出范圍列支專項資金14.59萬元，1家單位未及時兌付學(xué)生交通生活補助，2家單位違反預(yù)算管理以撥作支資金51萬元。

（二）民生保障、鄉(xiāng)村振興、國有企業(yè)和資源環(huán)境等審計情況

對全市保障性住房政策落實資金管理情況進行專項審計調(diào)查，對市供排水公司資產(chǎn)負債損益情況進行審計，對3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源管理和3類專項資金管理使用和項目建設(shè)運行情況進行審計。

1．保障性住房政策落實有差距，動態(tài)管理缺位導(dǎo)致供需錯配。在全市保障房供給不足的情況下，因?qū)徍税殃P(guān)不嚴導(dǎo)致不符合享受條件的家庭違規(guī)享受保障房政策，承租方應(yīng)繳未繳租金527.53萬元，保障性住房在租賃補貼發(fā)放、資產(chǎn)清盤、產(chǎn)權(quán)登記、經(jīng)營權(quán)移交、租金收取等環(huán)節(jié)管理不到位。市級財政未及時兌付農(nóng)村危房改造補助865.50萬元。

2．鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略落實存在短板，集體經(jīng)濟管理、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)提供存在薄弱環(huán)節(jié)。全市土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村比例未達8%。3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū)違規(guī)拆借資金351.36萬元，52個村組項目違規(guī)發(fā)包工程和招租1497.07萬元，應(yīng)收未收、應(yīng)計未計、坐收坐支集體收入，貨幣資金、資源資產(chǎn)和對外投資核算管理不合規(guī)。4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)拖欠耕地占補平衡項目拆遷費138.74萬元。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未劃定237個分散飲用水源地保護范圍，12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在“一水兩污”項目建設(shè)、價格管理和收費不合規(guī)，未嚴格執(zhí)行農(nóng)村生活飲用水質(zhì)檢測規(guī)定，農(nóng)用地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范。

3．國有企業(yè)經(jīng)營管理不規(guī)范，國有資本經(jīng)營質(zhì)效有待提高。3家國有企業(yè)長期應(yīng)收未收安裝工程款、水費、資產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓等收入，清產(chǎn)核資賬實不符4714.82萬元，收入成本核算不合規(guī)導(dǎo)致?lián)p益不實，水表安裝、戶頭開立、供水收費至注銷全周期管理漏洞較大。

4．生態(tài)環(huán)保意識不強，守護綠水青山任重道遠。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有建設(shè)用地閑置5畝未收回，企業(yè)和個人未經(jīng)批準占用耕地和林地，儲而未供土地出租管理不規(guī)范，國有土地使用權(quán)出讓價款未收回304.11萬元，沙石盜采未得到有效監(jiān)管，27個規(guī)模養(yǎng)殖場未開展環(huán)境影響登記備案，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)探礦權(quán)到期關(guān)閉后林地復(fù)墾和安全管理不到位。城區(qū)公共供水管網(wǎng)漏損率過高，水環(huán)境治理PPP項目推進緩慢。

（三）政府投資建設(shè)項目竣工決算審計情況

去年下半年以來，共開展政府投資建設(shè)項目竣工決算審計19項，審計項目投資總額132326.07萬元。

1．工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴，隨意調(diào)整建設(shè)內(nèi)容增加投資。19個投資建設(shè)項目因工程量計算錯誤、定額套用錯誤、材料價格高于市場價、新增單價未按合同約定組價等原因，多計工程價款7804.04萬元，占送審結(jié)算價款的5.9%。

2．執(zhí)行建設(shè)程序不嚴格，部分項目違規(guī)招投標。部分項目應(yīng)招標未招標、虛假招標、肢解項目規(guī)避招標及未按審批方式招標，茶花大道二標段等2個建設(shè)項目設(shè)計應(yīng)招標未招標407.9萬元，火車北站站前大道一期市政工程路面及線性工程虛假招標，廣大鐵路擴能改造受影響水利項目恢復(fù)重建工程等2個項目肢解項目規(guī)避招標2215.22萬元。

3．項目管理不到位，財務(wù)管理不規(guī)范。2個建設(shè)項目未批先建，2個建設(shè)項目未辦理立項批復(fù)手續(xù)，1個建設(shè)項目未取得建設(shè)項目用地手續(xù)，2個建設(shè)項目未辦理環(huán)評手續(xù)，10個項目先開工后辦理施工許可證，4個建設(shè)項目未移交檔案；1個建設(shè)項目結(jié)余資金未繳財政161萬元，3個建設(shè)項目多支付工程款12.5萬元，3家單位違規(guī)通過第三方支付工程款866.39萬元。

（四）其他有關(guān)事項的審計處理情況

去年下半年以來，共向有關(guān)部門移送問題線索6件（其中向市紀委市監(jiān)委移送3件），涉及14個事項。目前，有關(guān)部門正按規(guī)定程序調(diào)查處理。

三、加強地方財政預(yù)算管理工作的意見

針對上述問題，市政府將加快健全完善制度、優(yōu)化管理、提高績效，積極推進源頭治理規(guī)范，認真督促有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位抓好整改工作。

（一）進一步強化預(yù)算硬性約束。加強財政資源統(tǒng)籌，統(tǒng)籌盤活存量資金，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，認真落實政府“過緊日子”要求，不斷增強預(yù)算剛性，提高預(yù)算管理的精細化水平。

（二）進一步深化“放管服”改革。深入推進減稅降費各項政策落實，充分發(fā)揮財政資金和政府投資的引導(dǎo)作用，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，充分激發(fā)市場主體活力。

（三）進一步規(guī)范財政財務(wù)收支管理。嚴格會計核算和會計監(jiān)督，提升財務(wù)人員會計核算和管理水平。健全完善政府投資項目建設(shè)、施工、監(jiān)理制約機制，強化招投標、工程現(xiàn)場及合同管理，嚴格控制工程投資，促進提高資金使用績效。

（四）進一步加大債務(wù)風(fēng)險防范力度。建立健全債務(wù)風(fēng)險管控機制，科學(xué)運用債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標，適時有效進行動態(tài)監(jiān)測，對專項債券項目實施全過程穿透式審計，有效遏制地方政府隱性債務(wù)。

（五）進一步提升國企經(jīng)營管理水平。完善國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范國有資本運作，切實提高國有資本經(jīng)營預(yù)算的覆蓋面，嚴控國有資產(chǎn)處置和對外擔(dān)保，加大內(nèi)部審計力度，防控國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（六）進一步推動審計整改長效機制建設(shè)。健全完善整改工作長效機制，強化整改情況督查督辦，推動預(yù)算單位完善內(nèi)控制度，切實解決屢審屢犯問題。

在今后工作中，我們將更加注重推進依法行政、更加注重發(fā)揮審計監(jiān)督職能，嚴格堅守審計監(jiān)督職能定位，支持審計機關(guān)依法獨立開展審計工作，更加自覺地接受市人大及其常委會的監(jiān)督，努力提高全市預(yù)算管理水平，確保全市經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。